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企业为小规模或者达到一般纳税人有哪些差别?

新闻来源:前海政策专员责任编辑:前海自贸区政策专员更新时间:2019-09-18点击:
如果估计公司月销售额在10万元以下,建议选择小规模纳税人,可以享受增值税免征政策。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。比如软件企业增

  个体户、小规模、一般纳税人

  三大区分、七大区别

  一、三大区分:

  1、小规模纳税人——1个标准,2个不能

  1个标准:年应征增值税销售额≤500万元

  2个不能:不能正确核算销项、进项和应纳税额 

  不能按规定报送有关税务资料

  2、一般纳税人——1个标准,两个能够

  1个标准:年应征增值税销售额>500万元(应税销售额未超过标准的,满足其它两个条件的可申请为一般纳税人)

  2个能够:能够进行健全的会计核算

  能够按规定报送有关税务资料

  3、个体工商户——法律上的概念

  个体工商户与小规模纳税人和一般纳税人是交叉关系,有关联,又有差别。根据相应的条件,个体工商户可以是小规模纳税人,也可以是一般纳税人。

  二、七大区别

  为了更清晰的区分一般纳税人和小规模纳税人,我们做了一张对比表,如下:

  注册公司是选择

  一般纳税人还是小规模纳税人?

  1、看规模

  如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过 500 万元,建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在10万元以下,建议选择小规模纳税人,可以享受增值税免征政策。

  2、看买方

  如果你的购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受 3%征收率的增值税专用发票,这样建议直接认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

  3、看抵扣

  如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于3% ,建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

  4、看行业

  如果是13%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。

  5、看优惠

  看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

  个体户、小规模、一般纳税人

  优惠政策有哪些

  三、小规模纳税人2019最新优惠政策:

  财政部税务总局 关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 财税〔2019〕13号

  1、对月销售额10万元以下(含本数),季度30万元的增值税小规模纳税人,免征增值税。

  2、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。

  具体计算公式如下:

  季度平均值=(季初值+季末值)÷2

  全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

  注意:这个季销售额30万以内免征增值税的优惠政策可不仅仅是针对个体户!是对所有符合要求的小规模纳税人,不论你是个体户还是公司。

  换句话说,如果你是个体户,但已经申请了一般纳税人,那这个优惠政策和你没有一毛钱关系。

  况且,除了增值税之外,公司要交企业所得税,而个体户要交个人所得税,性质都是一样的。

  四、增值税小规模纳税人减征地方“六税两附加”政策

  2019年1月1日至2021年12月31日,对增值税小规模纳税人,按照税额的50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

  增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受减征50%的优惠政策。

  注意:缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加的增值税小规模纳税人均可享受该政策。

  五、一般纳税人2019最新优惠政策:

  1、可以转登记为小规模纳税人

  根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》,2019年12月31日前,年销售额未超过500万的一般纳税人可以转登记为小规模纳税人,享受小规模纳税人优惠政策。

  2、所有一般纳税人取消增值税发票认证

  根据《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》,自2019年3月1日起,所有一般纳税人都可以采用网上钩选认证增值税专用发票,不用再扫描认证,或去税务局认证,省时省力。

  3、企业责任险可税前扣除

  2019年及以后年度,企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按照规定缴纳的保险费,准予在企业所得税税前扣除。

  4、研发费用加计扣除

  符合科技型中小企业认定条件的一般纳税人,在2019年12月31日前,其研发费用在据实扣除的基础上,可按实际发生的75%加计扣除,形成无形资产的,按照无形资的175%在税前摊销。

  5、高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

  成为高新技术企业前提得是一般纳税人,也就是说所有一般纳税人都有机会申请高新技术企业认定,享受15%企业所得税优惠税率。

  话说,小规模、一般纳税人、个体户与公司他们的恩恩怨怨一天可能都说不完,在这里就就主要的讲述了一下,谁还有不明白的,可以找我们的在线客服进行免费解答!文章比较长,也基本比较全面了,感觉不错,可以收藏和转发给需要的朋友!


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